Jeśli przychód pracownika osiągnie miesięczny próg ustalony dla tzw. ulgi klasy średniej – ulgę zasadniczo należy naliczać. Jeżeli jednak po roku okaże się, że ulga nie przysługiwała (np. z powodu dłuższej choroby) – trzeba dopłacić podatek. Może też być odwrotnie – że w poszczególnych miesiącach pracownik miał za dużo – lub za mało – przychodu by uzyskać ulgę, ale w skali roku już miał do niej prawo (i może domagać się zwrotu nadpłaty). Kiedy zatem warto od razu zrezygnować z ulgi – aby potem nie dopłacać podatku? A kiedy warto pozostawić ulgę i ewentualnie żądać zwrotu nadpłaty? Oto przykłady z listami płac.